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      2. Amy聊跨境:英國脫歐,代扣代繳即將開始,疑問太多?快收藏這份詳細說明→?

        英國脫歐,代扣代繳即將開始,疑問太多?快收藏這份詳細說明→?

        2021年1月1日已過,英國脫歐過渡期已經正式結束了,各大平臺都將開始全面執行英國增值稅代扣代繳的相關工作。新政策施行的初期,跨境賣家們對于細節了解不足,存在著很多很多的問題和誤區,一不小心就吃了大虧。
        沙之星跨境的英國稅務師,通過解讀英國最新稅務政策信息,為大家帶來一份純干貨的詳細說明,記得收藏下來仔細閱讀!
        一. 如果銷售發生時產品不在英國境內

        ? 對于大部分貨值低于135鎊的產品(大于該貨值的仍然受現有海關條例和程序管制),海關將不再收取進口關稅,改為在商品銷售時征收增值稅。

        ? 對于在電商平臺(如亞馬遜,ebay)銷售的產品,賣方被視為應征收增值稅,平臺負責代扣代繳,即賣方不再負責繳納增值稅。

        ? 對于平臺不參與的直接銷售,則賣方需要注冊VAT號碼并申報繳納銷售增值稅。

        ? 賣家需要確定其所售商品本身的銷售價值而不是進口報關的價值以計算應繳納的增值稅額(VAT),所謂商品的本身價值不包括:

        A. 運輸費用和保險費,但是如果這兩項費用包括在商品的售價里并且沒有單獨列示除外.

        B. 其他所有可以單獨計算并列示的稅金和費用。

        ? 所銷售產品的計稅金額應該等于寄售產品的總金額,但是如果所銷售的產品是分開單獨運輸,則應該按照單個銷售產品的價值作為計稅金額。

        ? 如果賣家在VAT申報繳納之后調整寄售產品的價格從而導致總金額大于£135,那么賣家應該要對已經申報的銷項VAT按照相關規定和程序進行調整并同時申報進口VAT。

        1. 如果寄售產品總金額小于或者等于£135 的B to C:

        (1) 銷售平臺(如亞馬遜,ebay)必須在銷售發生時代扣代繳銷項稅(VAT),但B to B 的交易除外;

        (2) 代扣代繳的銷售平臺

        a.應當知曉產品本身的內在價值并且能按照產品所對應的VAT稅率計算應繳納的增值稅(VAT);
        b.銷售平臺應當注冊VAT NO.;  
        c. 銷售平臺應當要保留賣家的銷售記錄數據并且掌握產品的準確信息以準確計算應繳納的稅金;

        (3) 如果存在少交稅的情況并且平臺不能證明其按照合理的程序和方法準確計算繳納稅金,那么銷售平臺應當對此負責;

        2. 貨值小于等于£135 的B to B 并且買家在英國境內有注冊VAT(如果買家不能提供準確的VAT號碼,則視為B to C銷售):

        (1) 如果能確定買家提供了準確的VAT號碼并且適用2021年新稅法,那么銷售發生時平臺/賣家不需要計算或代扣代繳VAT,只需要在銷售發票上備注:如reverse charge(反向增稅),買家將會向稅局申報交稅即可;

        (2) 在英國的買家有責任有義務對其進項稅金進行申報,申報時適用reverse charge 申報程序,同時可按照正常的VAT抵扣規則用以抵扣其銷項稅金。

        3. 如果寄售產品總價值大于£135:則適用普通VAT征收法則;

        4. 進口增值稅:海關對于貨值低于135鎊的產品不再征收進口增值稅,但是仍然需要按照正常程序報關。

        二. 如果銷售發生時產品已經在英國境內

        1. 進口產品通過平臺進行銷售(B to C):

        ? 產品在進口報關的時候,賣家應該承擔進口VAT和進口關稅。

        ? 在產品進行銷售時,平臺有責任計算繳納銷項VAT,此處的重大變化是,平臺將被視為供應商,因此有責任對通過其平臺達成的銷售開具發票并計算繳納增值稅,這意味著出于增值稅的目的,通過平臺經營的賣方將不再被視為英國消費者的供應商。

        ? 在將貨物出售給買家時,海外賣方將被視為向平臺提供零稅率的產品,但是海外賣方不需要向平臺提供零稅率的發票,因此,海外賣方將有資格在英國注冊增值稅,并收回其在進口貨物過程中產生的任何進口增值稅,但要遵守增值稅抵扣的一般規則。海外賣方應在其增值稅申報表的box 6中顯示其產品的供貨價值(銷售價值),但不負責對通過平臺產生的銷項VAT進行申報。換言之,賣家在申報VAT的時候,只需要申報并收回其在進口貨物時繳納的進口增值稅。

        ? 以上兩條(2和3)不適用B to B并且買方有提供正確VAT號碼的情況。

        2. B to B,并且買方有在英國注冊VAT號碼

        平臺應當將買方的相關信息提供給賣方,如Vat號碼,賣方有責任和義務計算并繳納銷項VAT。

        三. 誰需要注冊增值稅:

        1. 如果賣家不通過平臺進行銷售,而是直接銷售給客戶,則需要注冊增值稅號;

        2. 平臺需要注冊增值稅號;

        3. 之前有VAT號碼的將可以繼續使用。

        四. 關于發票:

        發票的開具依然適用普通的發票開具法則,平臺應當給買方開具全額紙質或者數字發票。

        五. 關于VAT 的記錄:

        平臺應當保存所有的VAT數據包括發票至少6年(從銷售發生之日起算)。

        六. 銷售發生在2021/1/1之前的情況:

        如果平臺在這之前收到款項,但是貨物是在這之后發出去的,則不適用新稅法。

        遞延賬戶申請

        如果一個公司有經常性進口業務發生,且稅額較大的,可以申請進口稅遞延賬戶,遞延稅種包括進口關稅,進口增值稅和消費稅。

        遞延賬戶使用進口商(或者授權代理)只需要每個月支付一次稅金,無需在每次進口商品時支付相關稅金;

        VAT注冊用戶則只需要在季度增值稅申報表上列明其進口增值稅額,不需要用遞延賬戶支付相關稅金。

        一. 滿足以下條件則可以申請遞延賬戶:

        1. 如果公司法人代表和公司都在英國,也就是說,公司法人必須是英國公民或者持有長期合法居留且已經在英國連續居住至少183天, 公司必須是英國注冊且在英國經營;

        2. 如果有進口商合法授權。

        二. 申請遞延賬戶所需材料:

        · EORI號

        · EORI對應的名稱

        · 注冊公司號(如果適用),在英國將來自Companies House

        · 與您的EORI編號相關的英國地址

        · 通訊地址

        · VAT稅號(如果適用)

        · 公司董事和官員的詳細信息,包括出生日期

        · 負責海關授權相關工作的工作人員的個人信息及相關工作經驗

        · 預估每月需要遞延的稅金

        如果要申請擔?;砻?,則還需要提供以下資料:

        · 在過去三年中任何時間您的企業未遵守海關或相關稅收規定的記錄

        · 財務記錄

        三. 遞延所得稅賬戶的申請:

        1. 如果要申請遞延進口關稅,消費稅和進口增值稅,公司必須:

        · 決定是否要通過申請遞延賬戶擔?;砻饣蛘逜EOC(duty deferment account guarantee waiver approval or Authorised Economic Operator customs simplification (AEOC).)來免除財務擔保;

        · 申請遞延賬戶和可選擔?;砻?,連同直接付款指令信息一起提交;

        · 如果不申請或未獲得擔?;砻馀鷾?,則需要請您的銀行,房屋協會或保險公司來?擔保您的稅款。

        2. 如果要申請遞延進口VAT,則需滿足以下條件之一:

        · 非VAT注冊用戶或

        · VAT注冊用戶并且未在增值稅退稅申報表上申報進口增值稅。

        3. 如果用戶注冊了VAT且在增值稅退稅申報表上申報了進口增值稅,且沒有得到擔?;砻馀鷾?,那么就必須要決定是否使用簡化的進口增值稅會計(simplified import VAT Accounting)來減少財務擔保額。

        四.  擔?;砻獾纳暾?/section>

        如果您想在不使用財務擔保的情況下申請新的延期付款帳戶,那么可以申請擔?;砻馀鷾?。

        您還可以修改現有的延期帳戶并申請豁免擔保。

        擔?;砻庥袃煞N類型:

        · 批準免除延期關稅,進口增值稅和消費稅的擔保,每月不超過10,000英鎊

        · 批準免除延期關稅,進口增值稅和消費稅的擔保,每月超過10,000英鎊的特定金額

        哪些公司(人)可以申請:

        1. 如果您符合以下條件,則可以申請豁免:

        · 在過去3年中沒有嚴重或屢次違反海關或稅收規定

        · 在過去3年中沒有與您的業務活動有關的嚴重刑事犯罪記錄

        · 在您提出申請之日和過去3年(或更短的時間內,在公司運營期間)持有正凈資產(不包括商譽)

        2. 公司必須在英國注冊成立;

        3. 如果您是海關的授權經濟運營商(AEOC和AEOF),則有資格在延期限額級別上享受擔?;砻?。

        五.簡化進口增值稅會計申請

        簡化的進口增值稅會計可以減少關稅延期帳戶的擔保金額,因此僅包括遞延關稅,不包括增值稅遞延。

        (來源:Amy聊跨境)

        以上內容屬作者個人觀點,不代表雨果網立場!本文經原作者授權轉載,轉載需經原作者授權同意。

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